毎年、納税シーズンが到来すると、多くの納税者、特に初めて申告するのに不慣れな納税者は頭痛の種になり始め、複雑な税条件や計算方法に圧倒されることがよくあります。 香港の税制は比較的シンプルですが、基本を理解していない場合それでも、税金の過払いまたは過少支払いが発生する可能性があります。 この記事では、連結所得税、分別課税、ベーシックインカムなど、香港の一般的な税計算方法の詳細な分析を提供し、税務申告スキルを簡単に習得するのに役立つ実用的なサンプル計算例を提供します。 あなたがサラリーマン、フリーランサー、投資家のいずれであっても、あなたにぴったりの税務戦略を見つけることができます。
課税所得とは、納税者が課税年度に税法の規定に従って納税しなければならない所得の合計額を指します。 香港では、給与税の課税所得は通常、総所得から手当と控除を差し引いた正味額です。 課税所得の計算方法を理解することは、税の計算方法を習得するための最初のステップです。
複合所得税は、主にフルタイム、パートタイム、フリーランスの労働者を含むサラリーマンに適用されます。 香港の給与税は「領土源泉原則」を採用しており、香港から得られる所得のみが課税対象となります。 香港の居住者であり、収入が香港から得られる場合は、包括的な所得税申告書を提出する必要があります。
純包括利益=総所得-引当金-控除收入多少要交稅
香港の給与税額控除には、児童手当などが含まれます。 たとえば、2023/24 年の査定年度の基本手当は HK$132,000 です。 控除には、MPFの寄付、慈善寄付、自己教育の費用などが含まれます。 これらの手当と控除を合理的に使用することで、課税所得を効果的に減らすことができます。
香港の給与税は、2%から17%の範囲の累進税率の対象となります。 課税所得は、最初の50,000香港ドルに対して2%、次の50,000香港ドルに対して6%で課税されます。 HK$200,000を超える課税所得の最大税率は17%です。
納税者の年収が300,000香港ドルであると仮定すると、132,000香港ドルを差し引いた後の課税所得は168,000香港ドルです。 累進税率に基づくと、納税額は以下の通りです。
| 課税所得階層 | 率 | 税金 |
|---|---|---|
| 最初のHK$50,000 | 2% | 1,000香港ドル |
| 次のHK$50,000 | 6% | 3,000香港ドル |
| 残りの68,000香港ドル | 10% | 6,800香港ドル |
| トータル | - | 10,800香港ドル |
分別課税は、配当金、利子、賃貸収入など、特定の種類の所得に適用されます。 これらの所得は通常、総合所得税に含まれず、別途課税されます。 通常、分別税率は低くなりますが、納税者は手当や控除の対象にはなりません。
分税の利点は、税率が低く、計算が簡単であることです。 デメリットは、免税や控除を受けることができないことです。 納税者は、自分の所得に応じて最も有利な税計算方法を選択する必要があります。
たとえば、納税者の賃貸収入がHK $ 100,000で、15%の税率で個別に課税されることを選択した場合、支払うべき税金はHK $ 15,000です。 総合所得税を選択し、課税所得がより高い税率に達している場合は、税金を分離する方が費用対効果が高い場合があります。幾錢要交稅
ベーシックインカムは主に高所得者層を対象としており、彼らが支払う税負担が最小限に抑えられています。 香港のミニマム税制は「基本税」と呼ばれ、年収が一定の基準額を超える納税者に適用されます。
ベーシックインカム=課税所得+特定非課税所得
特定非課税所得には、一定の非課税投資所得、海外所得等が含まれます。 これらの所得は、ベーシックインカムを計算する際に課税所得に加算されます。
香港の基本税率は15%で、納税額が基本税を下回っている場合、納税者は差額を補う必要があります。 この制度は、高所得者が合理的な税金を支払うように設計されている。
納税者の課税所得が500,000香港ドルで、指定された非課税所得が200,000香港ドルであると仮定すると、ベーシックインカムは700,000香港ドルです。 基本税は700,000 x 15% = HK$105,000です。 包括所得税に基づいて計算された税金がHK$105,000未満の場合、差額が補填されます。
税制を選択するときは、まず所得の種類と金額を評価する必要があります。 主な収入が給与の場合、包括的な所得税がより適している可能性があります。 投資所得に複数の種類がある場合は、分別課税やベーシックインカムが考えられます。
香港内国歳入局(IRD)は、納税者が試験的に税金を計算するのに役立つオンライン税計算ツールを提供しています。 複雑な収入構造がある場合は、専門の税理士に相談して、最も有利な税計算方法を選択することをお勧めします。
税金の計算方法を理解することは、税金を申告する際の重要なステップです。 総合所得税、分別課税、ベーシックインカムのいずれであっても、適用可能なシナリオと長所と短所があります。 本記事で紹介した分析・試作事例を通じて、計算方法のご理解いただければ幸いです」そして、控除と節税を合法的に有効に活用してください。 納税シーズンはもう頭痛の種ではなく、税の計算方法をマスターして、納税申告タスクを簡単に完了させましょう!
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